Что меняется, когда становишься налоговым нерезидентом России?

Как считается статус

Пункт 2 статьи 207 НК: 183 дня в России за 12 следующих подряд месяцев, дни въезда и выезда считаются. Окончательный статус за календарный год определяют по его итогам: если к 31 декабря в России набралось меньше 183 дней, налоговый агент пересчитывает НДФЛ за весь год по ставке нерезидента и удерживает разницу. Обратное тоже верно: вернулись и набрали 183 дня — перерасчёт в вашу пользу через декларацию.

Ставка 30% и кого она не касается

• Общее правило для нерезидентов — 30% с доходов от источников в России: аренда квартиры, проценты по вкладам, продажа имущества, зарплата в офисе. Вычеты не применяются.
• Удалёнщики по трудовому договору с российской организацией (кроме её зарубежных подразделений) — с 1 января 2024 года подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 НК: доход считается от источника в России и облагается по прогрессивной шкале 13–22% независимо от резидентства. Работодатель удерживает сам.
• Исполнители по ГПХ — с 1 января 2025 года подпункт 6.3: если работа сделана через интернет с российскими доменами или сетевыми адресами и выполнено хотя бы одно условие (исполнитель резидент, деньги пришли на счёт в российском банке, заказчик — российская организация или ИП), ставка 13–22%. Если ни одно условие не выполнено — НДФЛ в России не платится.

Самозанятость и ИП

Налог на профессиональный доход могут применять граждане России и ЕАЭС независимо от резидентства, ставки 4% и 6% сохраняются, важно, чтобы заказчики или деятельность были связаны с Россией. ИП на УСН статус нерезидента не мешает: ставки и взносы за себя не меняются.

Продажа квартиры нерезидентом

30% со всей суммы, без вычета в 1 млн рублей и без уменьшения на расходы. Но освобождение по минимальному сроку владения работает и для нерезидентов с 2019 года: 5 лет, а для единственного жилья, наследства, дарения от близких и приватизации — 3 года. Если срок вышел, налога нет.

Что делать

Уведомлять ФНС о смене статуса не нужно, обязанности нет. Сообщите работодателю и брокеру, чтобы они удержали правильно. Считайте дни по штампам и билетам: налоговая берёт данные у погранслужбы. Если за год доходы от источников в России были без агента (аренда физлицу, продажа), подайте 3-НДФЛ до 30 апреля по ставке своего статуса.

Остальные обязанности — в разборе россиянин за границей: что остаётся дома.