БеларусьКороткий ответ
Подоходный налог в Беларуси — 13%. С 2026 года к трудовым доходам и дивидендам свыше 350 000 белорусских рублей в год применяется 25%, свыше 600 000 — 30%, причём только к сумме превышения. Налоговый резидент — тот, кто провёл в стране больше 183 дней в году. Россиянина, работающего по найму, облагают по ставкам для резидентов с первого дня работы — по Договору о ЕАЭС.
Ставки подоходного налога в 2026 году
| Доход | Ставка |
|---|---|
| Зарплата, подряд и большинство других доходов | 13% |
| Трудовые и подрядные доходы, а также дивиденды свыше 350 000 до 600 000 BYN в год | 25% — с суммы превышения |
| То же свыше 600 000 BYN в год | 30% — с суммы превышения |
Порог 350 000 рублей — это около ≈ 9 584 000 ₽ в год, так что повышенные ставки касаются немногих. Их рассчитывает налоговая по декларации: за 2026 год её подают до 31 марта 2027 года. Встречающиеся в обзорах пороги 200 000 или 240 000 рублей устарели.
Кто считается налоговым резидентом
Налоговый резидент Беларуси — человек, который фактически находился в стране больше 183 дней в календарном году (статья 17 Общей части Налогового кодекса). В этот срок засчитываются лечение, командировки и отдых за границей до 60 дней. Пока статус за текущий год определить нельзя, его определяют по предыдущему году.
Как облагают россиян
- Работа по найму. Граждан стран ЕАЭС, в том числе россиян, облагают по ставкам для резидентов с первого дня работы (статья 73 Договора о ЕАЭС) — налог удерживает наниматель.
- Нерезиденты платят налог только с доходов из источников в Беларуси; базовая ставка та же — 13%. С 2026 года налоговые агенты удерживают 25% и 30% с доходов сверх порогов у иностранцев, постоянно не проживающих в Беларуси, при каждой выплате.
- Доход от физлиц или иностранных организаций без налогового агента нерезидент декларирует до начала деятельности и платит налог по извещению налоговой (статья 218).
- Двойное налогообложение. Между Россией и Беларусью действует соглашение от 21 апреля 1995 года об избежании двойного налогообложения; например, налог на дивиденды по нему — не выше 15%.
Свои налоговые обязанности в России при жизни за границей — отдельная тема: см. налоговый нерезидент РФ: как платить НДФЛ. Если хотите работать на себя — в ответе может ли россиянин открыть ИП в Беларуси; сдача квартиры — в ответе налог при сдаче квартиры в Беларуси. Зарплаты и работа — в разборе работа и зарплаты в Беларуси.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Беларуси для россиян?
13%, как для граждан. С трудовых доходов и дивидендов свыше 350 000 BYN в год — 25% с превышения, свыше 600 000 — 30%.
Когда россиянин становится налоговым резидентом Беларуси?
Если находится в стране больше 183 дней в календарном году. Но при работе по найму ставки для резидентов применяются с первого дня — по Договору о ЕАЭС.
Суммы в рублях пересчитаны по курсу ЦБ РФ на 30.10.2026; суммы в местной валюте — на дату, указанную в тексте.
Источники
- Налоговый кодекс РБ, Особенная часть, статьи 199, 214, 218 (ред. Закона № 127-З от 30.12.2025)
- Налоговый кодекс РБ, Общая часть, статья 17
- МНС — разъяснение о повышенных ставках с 2026 года
- Договор о Евразийском экономическом союзе, статья 73
- МНС — соглашения об избежании двойного налогообложения
Нормы проверены 12 октября 2026 года.
Подробный разбор
Переезд в Беларусь из России на ПМЖ в 2026 году: как переехать, пошагово
Это ещё актуально?
Ваш ответ помогает держать факты свежими.